Nonqualified الأسهم ، خيارات ضريبة المعاملة مصلحة الضرائب

نوسوس باسيكش. ما هو خيار الأسهم غير المؤهلين. خيار الأسهم غير المؤهلين، أو نسو، هو نوع من خيار الأسهم التي لا تتأهل للحصول على معاملة ضريبية مواتية خاصة بموجب قانون الإيرادات الداخلية الولايات المتحدة وبالتالي فإن كلمة غير المؤهلين ينطبق على المعاملة الضريبية لا الأهلية أو أي اعتبار آخر نوسوس هي الشكل الأكثر شيوعا من خيار الأسهم ويمكن منح للموظفين والموظفين والمديرين والاستشاريين وغيرهم من مقدمي السلع والخدمات. مع خيارات الأسهم غير المؤهلين والشركات لديها مرونة أكثر من مع خيارات الأسهم حافز إسو ، المؤھلین للحصول علی معاملة ضریبیة مواتیة بموجب قانون الإیرادات الداخلیة یواجھ الشرکات متطلبات أقل في تحدید سعر ممارسة المنظمات الوطنیة للأمن القومي ومعظم شروطھا الأخرى، علی الرغم من ضرورة توخی الحذر بشأن منح خیارات الأسھم المخفضة. لا توجد حدود قانونیة علی عدد من المنظمات غير الحكومية الوطنية التي قد يؤذن لها بموجب خطة خيار الأسهم، على الرغم من أن العدد قد يكون خاضعا للحد من قبل المساهمين نيد حول تخفيف نسب الملكية الخاصة بهم. عندما تمارس نكسوس، يمكنك التعرف على الدخل العادي على W-2 الخاص بك لممارسة التمرين أي الفرق بين سعر السوق للسهم وسعر التمرين شركتك تتلقى خصم الضرائب المقابلة طالما كما تقارير الدخل الخاص بك إلى مصلحة الضرائب لمزيد من المعلومات حول الضرائب من نسو، راجع قسم نوسوس الضرائب والمركز الضرائب. الخيار غير المؤهلين خيارات الأسهم. ما تحتاج إلى معرفته عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. خيار الأسهم غير المؤهلين يمنحك الحق في شراء الأسهم بسعر محدد يمكنك ممارسة هذا الحق عند إخطار صاحب العمل الخاص بك من عملية الشراء وفقا لشروط اتفاق الخيار النتائج الضريبية الدقيقة لممارسة خيار الأسهم غير المؤهلين تعتمد على طريقة ممارسة الخيار ولكن في عام سوف تبلغ عن دخل التعويض يساوي عنصر الصفقة في وقت ممارسة الرياضة. ملاحظة تنطبق القواعد الموصوفة هنا إذا كان المخزون الأول إذا كان لديك حق غير مقيد في بيعه، أو يمكنك إنهاء عملك دون التخلي عن أي من قيمة السهم انظر عندما الأسهم هي مكتسبة إذا كان المخزون غير مستحق عندما كنت وممارسة الخيار، وتطبيق قواعد الأسهم المقيدة الموصوفة في الأسهم شراء صاحب العمل والباب 83b الانتخابات العنصر. عنصر الصفقة في ممارسة الخيار هو الفرق بين قيمة السهم في تاريخ التمرين والمبلغ المدفوع ل المخزن. المثال لديك خيار يمنحك الحق في شراء 1،000 سهم من الأسهم مقابل 15 للسهم الواحد إذا كنت تمارس الخيار بأكمله في الوقت الذي تبلغ فيه قيمة السهم 40 للسهم الواحد، فإن عنصر الصفقة هو 25،000 40،000 ناقص يجب تحديد قيمة السهم اعتبارا من تاريخ ممارسته بالنسبة للمخزون العام يتم تحديد القيمة عادة كمتوسط ​​بين المبيعات العالية والمنخفضة المبلغ عنها في ذلك التاريخ بالنسبة للشركات المملوكة للقطاع الخاص يجب أن تكون القيمة يتم تحديدها بوسائل أخرى، ربما بالإشارة إلى المعاملات الخاصة الأخيرة في أسهم الشركة أو تقييم شامل للشركة. عنصر عنصر كإيرادات. عنصر المفاوضة في ممارسة خيار تلقي للخدمات يعتبر دخل التعويض في المثال أعلاه، فإنك سوف تبلغ 25،000 من الدخل، تماما كما لو كانت الشركة قد دفعت لك مكافأة نقدية من 25،000 أنت لم يسمح لمعالجة هذا المبلغ ككسب رأس المال. المبلغ من الضريبة عليك دفع يعتمد على شريحة الضرائب الخاصة بك إذا كان المبلغ بأكمله يسقط في قوس 30، على سبيل المثال، عليك أن تدفع 7،500 بالإضافة إلى أي دولة أو ضريبة الدخل المحلية إذا كنت تمارس خيارا كبيرا، فمن المرجح أن بعض من الدخل سوف تدفع ما يصل الى شريحة ضريبية أعلى من الخاص بك المعتاد واحد. المهم شيء للتركيز على وقت مبكر إذا كان ذلك ممكنا هو أن لديك للإبلاغ عن هذا الدخل، ودفع الضريبة، حتى لو كنت لا تبيع الأسهم كنت قد تلقت أي نقد في الواقع، كنت تدفع نقدا لممارسة الخيار، ولكن لك لا يزال لديك للخروج واي نقدا إضافيا لدفع ضريبة الدخل الداخلية هذا هو سبب واحد التخطيط المسبق مهم في التعامل مع الخيارات. إذا كنت إعادة موظف أو كان موظف عندما تلقيت الخيار، يتعين على الشركة حجب عند ممارسة الخيار الخاص بك بالطبع حجب يجب أن يتم الوفاء بالالتزام نقدا وفاز إرس تي قبول أسهم الأسهم هناك طرق مختلفة يمكن للشركة التعامل مع متطلبات الاستقطاع الأكثر شيوعا هو ببساطة أن يطلب منك أن تدفع مبلغ الاستقطاع نقدا في الوقت الذي تمارس الخيار. مثال يمكنك ممارسة خيار لشراء 1،000 سهم لمدة 15 للسهم الواحد عندما يستحقون 40 للسهم الواحد الشركة تتطلب منك أن تدفع 15،000 سعر ممارسة للسهم بالإضافة إلى 9،000 لتغطية الدولة والاحتفاظ الاتحادية المتطلبات. المبلغ المدفوع يجب أن تغطي الاتحادية والولاية وحصص ضريبة الدخل، وحصة الموظف من ضرائب العمل أيضا المبلغ المدفوع كحجز ضريبة الدخل سيكون ائتمانا مقابل الضريبة التي تدين بها عند الإبلاغ عن ه في نهاية السنة كن مستعدا يجب أن يكون مبلغ الاستقطاع المطلوب كبيرا بما فيه الكفاية لتغطية كامل مبلغ الضريبة قد ينتهي بك الأمر إلى الضريبة المستحقة في 15 أبريل / نيسان حتى إذا دفعت الاستقطاع في الوقت الذي مارست فيه الخيار، لأن مبلغ الاستقطاع هو مجرد تقدير للالتزام الضريبي الفعلي. إذا كنت أرين ر موظف في الشركة التي منحت الخيار و ويرن ر الموظف عندما تلقيت الخيار، وفاز فاز t تطبق عند ممارسة ذلك وينبغي أن يكون الدخل أبلغت لك في النموذج 1099-ميسك بدلا من النموذج W-2 تذكر أن هذا هو التعويض عن الخدمات بشكل عام هذا الدخل سوف تخضع لضريبة العمل الذاتي وكذلك الاتحادية والدخل ضريبة الدولة. المهم لتتبع أساس الخاص بك في الأوراق المالية لأن هذا يحدد مقدار الربح أو الخسارة التي تبلغ عنها عند بيع الأسهم عند ممارسة خيار غير مؤهل أساس الخاص يساوي المبلغ الذي دفعته للسهم بالإضافة إلى مبلغ في يأتي لك تقرير لممارسة الخيار في المثال الذي كنا نستخدمه، والأساس الخاص بك سيكون 40 للسهم الواحد إذا كنت تبيع الأسهم في وقت لاحق ل 45 للسهم الواحد، وسوف يكون ربحك فقط 5 للسهم الواحد، على الرغم من أنك دفعت فقط 15 للسهم الواحد للسهم سوف يكون الربح مكسب رأس المال، وليس دخل التعويض. لأغراض محدودة معينة وخاصة بموجب قوانين الأوراق المالية التي يعاد التعامل معها كما لو كنت تملك الأسهم خلال الفترة التي عقد الخيار ولكن لا تنطبق هذه القاعدة عند إعادة تحديد أي فئة من الربح أو الخسارة لديك عند بيع الأسهم عليك أن تبدأ من تاريخ قمت بشراء الأسهم من خلال ممارسة الخيار، وعقد لأكثر من سنة واحدة للحصول على مكاسب رأس المال على المدى الطويل. وسائل أخرى من ممارسة الرياضة . الوصف أعلاه يفترض أنك تمارس الخيار غير المؤهل الخاص بك عن طريق دفع النقود هناك طريقتين أخريين من ممارسة الخيارات التي يتم استخدامها في بعض الأحيان واحد هو ما يسمى ممارسة غير النقدي من خيار والآخر ينطوي على استخدام المخزون الذي تدين بالفعل n لدفع سعر التمرين تحت الخيار يتم وصف هذه الأساليب، وعواقبها الضريبية في الصفحات التالية. خيارات الأسهم غير المؤهلة. الآثار المترتبة على خيارات الأسهم غير المؤهلين غير المالية. قانون الإيرادات الداخلية القسم 83 يحكم خيارات الأسهم غير النظامية خيارات الأسهم غير المحفز الزناد الدخل العادي لك في مرحلة ما من الوقت وتقديم خصم تعويض لصاحب العمل 83 يحتوي على اثنين من القواعد التي تؤثر على جميع المعاملات خيار الأسهم غير النظامية في الظروف التالية، تعتبر جميع خيارات الأسهم غير المتداولة بنشاط في سوق راسخة الضرائب في غرانت 1 83 سوف تنطبق على منح خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا كان الخيار له قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة في وقت منحها خيارات الأسهم غير النظامية يجب أن تستوفي أربعة شروط للحصول على قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. هذا الخيار هو قابل للتحويل من قبل الخيار. الخيار هو ممارسة على الفور بالكامل من قبل optionee. Ne الخيار، ولا يخضع العقار الأساسي لأي قيود لها تأثير جوهري على قيمة الخيار. يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة لامتياز الخيار بسهولة وبالتالي فإن تقييم امتياز الخيار يتطلب توقع المسار المستقبلي لقيمة العقار الأساسي ، وهو أمر غالبا ما يكون من المستحيل القيام به بدقة معقولة هذا الشرط واحد وحده ينفي بشكل فعال حالة القيمة العادلة العادلة يمكن التحقق منها بسهولة على سبيل المنحة لمعظم الخيارات. العلاج على افتراض الشروط الأربعة المذكورة أعلاه يتم الوفاء بها، والقيمة السوقية العادلة أقل من أي مبلغ يدفع للخيار تخضع للضريبة في السنة الخاضعة للضريبة للمنحة وتعامل كإيرادات التعويض الدخل العادي لا توجد عواقب ضريبية على ممارسة الخيار عند بيع الأسهم، وسوف تحقق مكاسب رأس المال مبلغ الربح سيكون سعر البيع التي تم تخفيضها بنسبة األساس في األسهم يساوي األساس مجموع مبلغ السهم المدفوع لممارسة الخيار وأي مبلغ مدرج في الدخل على منحة الخيارات الضرائب عند التمرين 2 83 سوف تنطبق على نقل الملكية وفقا لممارسة خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا كان الخيار لم يكن لها قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة في منحها العلاج لا يوجد حدث خاضع للضريبة في التاريخ من المنحة. إذا لم يتم تقييد الملكية الأساسية عند ممارسة الخيارات، يتم احتساب دخل التعويضات بالفرق بين القيمة السوقية العادلة في تاريخ ممارسة وتاريخ المنحة تأثير عدم وجود حدث خاضع للضريبة في وقت المنحة هي أن تعامل كإيرادات التعويض، وليس كسب رأس المال، والتقدير في قيمة الممتلكات الكامنة وراء الخيار بين منحة الخيار وممارسة عند بيع الأسهم، فإن الأساس في الأسهم يساوي مجموع سعر ممارسة بالإضافة إلى المبلغ المدرج في الدخل العادي في التمرين. إذا كانت الملكية الأساسية مقيدة في ممارسة الرياضة، يمكنك تأجيل الحدث الخاضع للضريبة فيما يتعلق بممارسة الخيارات حتى تقييد يمكنك إجراء الانتخابات 83 ب في غضون 30 يوما بعد نقل الملكية هذا يغلق أساسا الحدث الخاضع للضريبة في ممارسة، ويوفر فرصة للحد من الدخل العادي من الصفقة إلى أي فرق في تاريخ نقل الملكية بين القيمة السوقية العادلة والمبلغ المدفوع للعقار يتم تحويل أي زيادة في العقار بعد تاريخ التحويل إلى دخل مكاسب رأسمالية. وسيحصل صاحب العمل على خصم في السنة التي ينتهي فيها دخل الموظف على سبيل المثال، إذا كان الموظف وصاحب العمل يستخدمان مختلفين (1) في سنة العمل التي تنتهي مع سنة الموظف، أي أن صاحب العمل والموظف يستخدمان نفس السنة الخاضعة للضريبة أو سنتين في سنة صاحب العمل التي تنتهي فيها سنة الموظف السنوات الخاضعة للضريبة عموما، فإن خصم صاحب العمل هو نفس المبلغ المدرج في الدخل العادي من قبل الموظف ومع ذلك، يمكن أن يكون خصم صاحب العمل محدودا في بعض i بموجب القانونين المذكورين أعلاه، تبدأ فترة حيازة الممتلكات التي تم الحصول عليها في صفقة 83 مع التاريخ الذي يصبح فيه العقار خاضعا للضريبة كإيرادات التعويض. الحد الأقصى لمعدلات الضرائب الحدية التالية سارية المفعول. الحد الأقصى لمعدل الضريبة الهامشية 12 شهرا أو أقل. أكثر من 12 شهرا. الايرادات الناشئة عن معاملات خيار الأسهم غير النظامية تحت 83 تدفع إلى الحصول على الأجور لأغراض ضريبة الاستقطاع واجب دفع ضرائب العمل وحجب ضرائب الدخل عموما ينتمي إلى صاحب العمل رب العمل أكثر من المرجح حجب فيكا و ميديكار وحجز من التعويضات النقدية الأخرى المدفوعة لك. الأسئلة المتداولة Q1 هل ستمنح منح خيار غير قانوني في ضريبة الدخل الاتحادية لي. أ 1 عموما، لا ومع ذلك، إذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة في وقت منحها، والجواب هو نعم. Q2 هل ممارسة خيار غير مستقر ينتج في الاتحادية ضريبة الدخل المسؤولية لي إذا كان المرجع (2) بشكل عام، سوف تعترف بالدخل العادي في السنة التي تمارس فيها الخيار غير النظامي. يساوي مبلغ الدخل العادي ما يزيد عن القيمة السوقية العادلة من األسهم المشتراة في تاريخ التمرين على سعر التمرين الثاني المدفوع لتلك األسهم سيقدم رب العمل تقريرا عن هذا الدخل في كشف أجر W-2 لسنة التمرين أو النموذج 1099 إذا لم تكن موظفا سوف يطلب منك ذلك لتلبية متطلبات الاستقطاع الضريبي المطبقة على هذا الدخل. Q3 ماذا لو كانت الأسهم المشتراة بموجب خيار غير قانوني عرضة لخطر كبير من المصادرة. A3 هناك أوقات عندما تكون الأسهم التي تشتريها تحت خيار غير قانوني عرضة لخطر كبير من المصادرة على سبيل المثال، فإن حق المؤسسة في إعادة شراء تلك الأسهم بسعر الممارسة الأصلي عند انتهاء الخدمة قبل الحصول على هذه الأسهم، إيسك من المصادرة على هذا النحو، فإنك لن تعترف أي دخل خاضع للضريبة في وقت ممارسة يجب عليك الإبلاغ عن الدخل العادي، وعندما وعندما تنتهي حقوق إعادة شراء المؤسسة، مبلغ يساوي الزيادة من i القيمة السوقية العادلة للأسهم في تاريخ استحقاق هذه الأسهم على سعر الشراء المدفوع للأسهم إذا قمت بشراء أسهم تخضع لخطر كبير من المصادرة، يجوز لك أن تختار بموجب القسم 83 ب الاعتراف بالإيرادات في وقت التمرين إذا تم إجراء القسم 83 ب الانتخابات ، فإنك لن تعترف بأي دخل إضافي فيما يتعلق بأسهمك حتى تقوم ببيع أو نقل هذه الأسهم بطريقة أخرى في معاملة خاضعة للضريبة انظر Q4.Q4 ما هو تأثير إجراء القسم 83 ب الانتخابات. A4 إذا قمت بشراء أسهم تخضع إلى جوهري يجوز لك أن تختار بموجب القسم 83 ب الاعتراف بالدخل العادي في سنة الممارسة. يساوي مبلغ الدخل العادي الزيادة في القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة في تاريخ الممارسة عن سعر التمرين المدفوع للأسهم سيتم تحديد القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة كما لو أن الأسهم لم تخضع لخطر كبير من المصادرة إذا قمت بإجراء القسم 83 ب الانتخابات، فإنك لن تعترف بأي دخل إضافي عندما فإن مخالفة المصادرة تخفق في وقت لاحق. يجب عليك أن تقدم القسم 83 ب الانتخابات مع دائرة الإيرادات الداخلية في غضون ثلاثين يوما بعد تاريخ ممارسة الخيار، وأي دخل عادي ينتج عن هذا الانتخاب سوف تخضع لمتطلبات الاستقطاع الضريبي المطبقة. Q5 ماذا يجب أن يتم تضمين المعلومات في القسم 83 ب الانتخابات. A5 يتم الانتخاب عن طريق تقديم نسختين من بيان مكتوب مع مركز خدمة مصلحة الضرائب حيث يمكنك تقديم عودتك - واحد في وقت الانتخابات واحد مع الإقرار الضريبي ل السنة الضريبية التي تم فيها نقل الملكية يجب عليك أيضا إعطاء نسخة من البيان المكتوب إلى صاحب العمل الخاص بك، أو الشخص الذي قمت بإجراء الخدمات ما يلي ط يجب أن يتم تضمين المعلومات في القسم 83 ب الانتخابات. اسمك وعنوانك ورقم الهوية رقم الضمان الاجتماعي. وصف كل الممتلكات التي تجري الانتخابات. تاريخ أو تواريخ نقل الملكية، والسنة الخاضعة للضريبة التي تم إجراء الانتخابات. تنوع القيود أو القيود على الممتلكات. القيمة السوقية للعقارات من تحديدها دون النظر في أي قيود أخرى غير التي لن تنقضي في وقت النقل. المقابل المدفوع للممتلكات و. الخيار الذي يتطلب نسخ لها .6 هل سأعترف بالدخل الإضافي عند بيع الأسهم المكتسبة بموجب خيار غير قانوني. أ 6 نعم سوف تعترف بكسب رأس المال إلى الحد الذي تتجاوز فيه القيمة المحققة عند بيع هذه الأسهم قيمتها السوقية العادلة في الوقت الذي تعترف فيه الدخل العادي فيما يتعلق باالستحواذ سوف ينتج عن خسارة رأس المال إلى الحد الذي يكون فيه المبلغ المحقق عند البيع أقل من تلك القيمة العادلة إت فالو الربح أو الخسارة سوف تكون طويلة الأجل إذا كنت تملك الأسهم لأكثر من سنة واحدة قبل التخلص من فترة الاحتفاظ عادة ما تبدأ في الوقت الذي يمارس فيه الخيار غير المستوفى إذا قمت بشراء أسهم تخضع لخطر كبير من المصادرة ، تبدأ فترة اكتساب رأس المال إما في وقت بيع الأسهم أولا من خطر المصادرة، إذا لم يتم إجراء القسم 83 ب في وقت ممارسة الخيار، أو في وقت ممارسة الخيار إذا قمت بإجراء االنتخابات في القسم 83 ب في غضون 30 يوما من تاريخ التمرين. Q7 ما هي العواقب الضريبية الفدرالية على صاحب العمل. A7 سوف يحصل صاحب العمل على خصم في السنة التي ينتهي فيها دخل الموظف إلى الدخل على سبيل المثال، يسمح بالاقتطاع إما سنة واحدة في سنة صاحب العمل تنتهي سنة الموظف، أي أن صاحب العمل والموظف يستخدمان نفس السنة الخاضعة للضريبة أو سنتين في سنة صاحب العمل التي تنتهي فيها سنة الموظف، أي إذا كان الموظف و يستخدم صاحب العمل سنوات خاضعة للضريبة بشكل عام، فإن اقتطاع صاحب العمل هو نفس المبلغ المدرج في الدخل العادي من قبل الموظف، ومع ذلك، يمكن أن يكون خصم صاحب العمل محدودا في ظروف معينة إذا كان الخصم يعزى إلى خيار غير قانوني تم ممارسته للأسهم الخاضعة ومن ثم دون إجراء القسم 83 ب الانتخابات، لن يسمح بالخصم حتى السنة الخاضعة للضريبة من صاحب العمل الذي يتضمن آخر يوم من السنة التقويمية التي كنت تعترف الدخل العادي فيما يتعلق بالأسهم التي تم الحصول عليها تحت الخاص بك غير النظامية أوبتيون. آل المحتوى الأصلي 1999-2016 شركة دانا س بين، بيسي جميع الحقوق محفوظة إذا كانت لديك أية استفسارات بخصوص استخدام هذه الوثائق، يرجى قراءة إخلاء المسؤولية إذا كان الاقتباس من شركة دانا S بين، المواد الدعائية، شركة دانا S بين، بيسي يتطلب منك تقديم المواد المذكورة لهم، وأن توقع اتفاقية مع دانا سب شركة إين، P C تفيد بأنك سوف تستخدمه في السياق، وتعزو الاقتباس بدقة، وتحديد شركة دانا S بين، P C كمصدر.